Hạch toán thuế môn bài như thế nào? Bạn là kế toán muốn tìm hiểu về cách hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến lệ phí môn bài năm 2024 – 2025? tìm hiểu ngay bên dưới nhé. Chỉ 5 phút giúp bạn nâng trình kế toán mãi mãi với Kế toán Vạn Phúc.
Lệ phí môn bài – Thuế môn bài là gì?
Khái niệm Lệ Phí môn bài
Để hạch toán lệ phí môn bài (thuế môn bài) chúng ta cùng tìm hiểu về bẩn chất của thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài – Lệ phí môn bài là 1 khoản lệ phí mà doanh nghiệp phải nộp hằng năm. Các công ty có nghĩa vụ ke khai và nộp thuế trước 30/01 đầu năm.
Ví dụ: Doanh nghiệp muốn nộp thuế môn bài năm 2025 thì phải nộp trước 30/04/2025
Lệ Phí môn bài bản chất là khoản thuế trực thu (Thu trực tiếp của người chịu thuế)
Đối tượng nộp thuế: Là Hộ kinh doanh, Doanh nghiệp đều phải nộp thuế môn bài trừ các trường hợp được miễn, giảm theo quy định
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài
Các doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài nên không cần hạch toán thuế môn bài. Cụ thể có 2 dạng doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài như sau:
- Doanh nghiệp thành lập mới hoàn toàn: miễn thuế môn bài đến 31/12 của năm thành lập
- Doanh nghiệp thành lập mới từ việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Được miễn lệ phí môn bài 3 năm tiếp theo (tính từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp)
Như vậy nghiệp vụ Hạch toán thuế môn bài là 1 nghiệp vụ cơ bản thường gặp trong quá trình thực hiện công tác kế toán. Tiếp theo hãy cũng Kế toán Vạn Phúc thực hiện nghiệp vụ định khoản lệ phí môn bài ngay sau đây.
Cách hạch toán thuế môn bài
Đề xác định Cách hạch toán thuế môn bài mình sẽ phân thành 3 định khoản hay gặp là:
- Định khoản chi phí lệ phí môn bài
- Hạch toán nộp thuế môn bài
- Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài (nếu có)
Hạch toán thuế môn bài (theo thông tư 200)
Trước ngày 30/01 vào Phiếu kế toán tiến hành định khoản:
Nợ 6425 – Số tiền thuế môn bài
Có 3338 – Số tiền thuế môn bài
Số tiền thuế môn bài được xác định dựa trên số lương Trụ sở chính, Chi nhánh, Văn phòng đại diện, và Địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời phụ thuộc vào vốn điều lệ lúc thành lập công ty. Xem tiếp phần 3 để kiểm tra và xác định nhé.
Hạch toán nộp thuế môn bài
Nếu cắt trực tiếp từ tài khoản ngân hàng của công ty tiền hành hạch toán
Nợ 3338 – Số thuế môn bài
Nợ 6427 – Phí thanh toán (nếu có phí)
Có 1121 – Tổng số tiền bị trừ trong tài khoản ngân hàng
Tùy vào ngân hàng, có thể phát sinh phí thành toán khi nộp thuế, Căn cứ vào giấy nộp tiền và số tiền bị trừ mà tiến hành đinh khoản.
Ngoài ra, nếu công ty có nhiều tài khoản ngân hàng – tiến hành mở bảng cân đối phát sinh để hạch toán tài khoản 112 đúng tài khoản cấp 2 hoặc cấp 3.
Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài (nếu có)
Các nghiệp vụ liên quan đến Hạch toán thuế môn bài gần như đầy đủ, nhưng nếu doanh nghiệp nộp sau ngày 30/01 (ngày quy định) dẫn đến phát sinh phí chập nộp thì hạch toán như thế nào? Xem tiếp ngay sau đây nhé
Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài:
Nợ 8118 – Số tiền chậm nộp
Có 3339 – Số tiền chậm nộp
Tiền chậm nộp là chi phí không được trừ, nếu phần mềm kế toán có tính năng tách chi phí không được trừ nên gõ giá trị vào ô đó.
Hạch toán nộp tiền chậm nộp lệ phí môn bài:
Nợ 3339 – Số tiền chậm nộp
Nợ 6427 – Phí thanh toán (nếu có)
Có 1121 – Số tiền bị trừ
Như vậy là các nghiệp vụ liên quan đến lệ phí môn bài đã được kế toán Vạn Phúc hướng dẫn chi tiết cách Hạch toán thuế môn bài năm 2024 – 2025 đúng quy định và đầy đủ nhất.
Tiếp theo về cách kiểm tra, xác định xem bạn đã tính đủ thuế doanh nghiệp chưa?
Xác định số tiền khi Hạch toán lệ phí môn bài
Xác định số tiền khi Hạch toán lệ phí môn bài được kế toán Vạn Phúc xác định thành 3 giai đoạn như sau:
Từ thời điểm thành lập đế 31/12/ “năm X”: Được miễn lệ phí môn bài
- Trong thời gian này doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài nên không cần hạch toán thuế môn bài.
- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Nếu có thành lập mới cũng được miễn
Từ 01/01 đén 30/01/ “Năm X + 1”: Doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài như sau:
Trước ngày 30/01/ “Năm X + 1” : Môn bài trụ sở + Môn bài chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh
Môn bài trụ sở được tính trên vốn điều lệ:
- 0< Vốn điều lệ < hoặc = 10 tỷ: Lệ phí môn bài là 2 triệu
- Vốn điều lệ > 10 tỷ: Thuế môn bài là 3 triệu
Môn bài chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1 triệu x Số lượng
Mỗi chi nhánh văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Lệ Phí là 1 triệu / năm / 1 (văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh)
Ví dụ1: Doanh nghiệp lập năm 2024 với VỐN ĐIỀU LỆ TỪ 10 TỶ TRỞ XUỐNG và không có chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì lệ phí là: 2 triệu
Ví dụ 2: Doanh nghiệp lập năm 2024 với VỐN ĐIỀU LỆ TỪ 10 TỶ TRỞ XUỐNG và có đăng ký thêm 1 địa điểm kinh doanh thì lệ phí là: 3 triệu
Từ sau ngày 30/01 “Năm X + 1”: Doanh nghiệp có phát sinh chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì khai theo từng lần phát sinh như sau:
Trong thời Thời gian từ 01/01/ “năm X +1” đến 30/06/ “năm X + 1” nếu có phát sinh đăng ký thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh:
- Thời gian khai thuế, nộp thuế, và hạch toán thuế môn bài là: chập nhất là 30 ngày sau khi nhận được giấy phép
- Số tiền: 1 triệu / 1 chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh
- Hạch toán và nộp thuế theo từng lần phát sinh
Trong thời Thời gian từ 01/07/ “năm X +1” đến 31/12/ “năm X + 1” nếu có phát sinh đăng ký thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh:
- Thời gian khai thuế, nộp thuế, và hạch toán thuế môn bài là: chập nhất là 30 ngày sau khi nhận được giấy phép
- Số tiền: 500 ngàn / 1 chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh
- Hạch toán và nộp thuế theo từng lần phát sinh
Kế toán Vạn Phúc – Uy tín – Chuyên nghiệp – Nhanh chóng
Kế toán Vạn Phúc còn cung cấp các dịch vụ liên quan đến doanh nghiệp khác như:
Hãy liên hệ ngay với Kế toán Vạn Phúc để được tư vấn và hỗ trợ miễn phí về dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật tại Vĩnh Long!
Kế toán Vạn Phúc là người BẠN đồng hành cùng bạn Khởi nghiệp và phát triển sự nghiệp
