Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 của kế toán Vạn Phúc sẽ giúp bạn hiểu được: Thuế TNDN là gì? Thuế suất – Cách tính và Ví dụ về thuế TNDN cụ thể nhất.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Để tìm hiểu về Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp. Trước tiên hãy cùng Kế toán Vạn Phúc tìm hiểu về Doanh nghiệp là gì? Thuế TNDN là gì? và tính như thế nào nhé.

Doanh nghiệp là tổ chức kinh doanh có pháp nhân riêng. Được thành lập vì mục đích kinh doanh và mang lại lợi nhuận.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế cho doanh nghiệp và được quy định tại luật thuế TNDN mới nhất năm 2013

Thuế TNDN là loại thuế trực thu: Được tính trực tiếp trên lợi nhuận của doanh nghiệp. Thuế TNDN được tính trên tất cả các thu nhập của doanh nghiệp như: Sản xuất, Kinh doanh, dịch vụ, xây dựng và các khoản doanh thu khác

Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất

Thuế trực thu là loại thuế thu trực tiếp vào khoản thu nhập, lợi ích thu được của các tổ chức kinh tế hoặc cá nhân. Thuế trực thu là loại thuế mà người, hoạt động, tài sản chịu thuế và nộp thuế là một.

Như vậy, 1 phần quan trọng trong Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế suất. Vậy thuế Suất thuế TNDN là bao nhiêu? các xác định doanh nghiệp bạn đang áp theo mức thuế suất nào nhé?

Công ty TNHH cần đóng những loại thuế gì?

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất 20%: Áp đụng với đa số các doanh nghiệp hiện nay trừ các doanh nghiệp được loại trừ dưới đây.

Thuế suất 10% ưu đãi 15 năm: Có giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư

Thuế suất 10% nhóm ngành đặc biệt: giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường

Thuế suất từ 32% đến 50%: Các hoạt động liên quan đến khai thác dầu khí và tài nguyên

Như vậy, Hầu hết các hoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay đều áp dụng thuế suất 20%. Doanh nghiệp tự xác định và tự nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.

Sau khi xác định các khái niệm cơ bản. Chúng ta cùng vào phần chính của Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp: Từ đề bài, cách tính và xác đinh thuế suất ngay sau đây.

Xem thêm: Dịch vụ kế toán tại Vĩnh Long chỉ 300k

Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp

Để dễ theo dõi, chúng tôi sẽ giời thiệu cơ bản về 1 tình huống kinh tế cơ bản và xác định theo từng bước để các bạn dễ hiểu vơn về Thuế TNDN bằng Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Kế toán Vạn Phúc, Mua 300 con dấu của cty A về để bán lai cho khách hàng.

Mua con dấu: 300 con x 400.000đ = 120.000.000 thuế suất thuế GTGT 10% là 12.000.000 đồng.

Bán con dấu với giá là 500.000đ / con và bán được 200 con

Bán con dấu: 200 con x 500.000đ = 100.000.000 đồng thuế suất Thuế GTGT 10% là 10.000.000 đồng

Chi phí giao hàng khi bán con dấu là 30.000 đồng / con

Phí bán hàng: 200 con x 30.000 đồng = 6.000.000 đồng

Đồng thời công ty có thuê 2 bạn nhân viên: 1 kế toán và 1 kinh doanh

Lương kế toán (giả sử không trừ và không tham gia BHXH): 6.000.000 đồng.

Lương nhân viên kinh doanh: 6.500.000 đồng.

Như vậy, Với đề bài như trên. Bạn xác định thử xem doanh nghiệp phải nộp bao nhiêu tiền thuế TNDN cho Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp trên nhé.

Xem thêm: Dịch vụ thành lập công ty tại Vĩnh Long chỉ 369k

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Xác định lợi nhuận:

Tổng doanh thu: 100.000.000 đồng

Tổng giá vốn: 200 con x 400.000đồng = 80.000.000 đồng

Phí bán hàng: 6.000.000 giao hàng + Lương KD: 6.500.000 đồng = 12.500.000 đồng

Phí quản lý: Lương kế toán 6.000.000 đồng

Lợi nhuận trước thuế: Tổng Doanh thu – Tổng chi phí được trừ = 100.000.000 đồng – 80.000.000 đồng – 12.500.000 đồng – 6.000.000 đồng = 1.500.000 đồng

Xác đinh thuế suất: 20% do thuộc nhóm ngành phổ thông

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất = 1.500.000 đồng x 20% = 300.000 đồng

Với Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp như trên bạn có gì không hiểu về thuế TNDN không? hãy để lại bình luận nhé.

Một số điểm cần lưu ý đối với các bạn mới vào nghề:

Thuế TNDN tính theo năm và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN trước 31/03 năm sau
Nộp tiền thuế TNDN chia thành 2 đợt: Nộp tạm tính trên 80% thuế TNDN trong năm trước 31/12 và số còn lại sau khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN và trước 31/03.